金蝶软件销售服务中心

 
咨询热线:0757-82061980
当前位置:首页 > 技术支持 > 账务应用
账务应用

货币资金

第二章资产
第一节货币资金
一、库存现金
(一)现金的核算
企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。
月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符。
(三)现金的清查
如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别以下情况处理:
1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因,计入管理费用。
2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营业外收入。
二、银行存款
企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外,还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:
一是企业已收款入账,银行尚未收款入账;
二是企业已付款入账,银行尚未付款入账;
三是银行已收款入账,企业尚未收款入账;
四是银行已付款入账,企业尚未付款入账。
对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
(二)其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目,借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金。本科目应按其他货币资金的种类设置明细科目。

  金蝶财务软件免费版   进销存软件免费版   财务软件   金蝶kis旗舰版   财务软件免费版   金蝶kis专业版   金蝶财务软件   金蝶佛山   金蝶财务
佛山金蝶软件价格   佛山金蝶   佛山金蝶软件   佛山金蝶管理软件   佛山财务软件   佛山仓库管理软件   佛山ERP软件

 
佛山金蝶   佛山金蝶软件代理   佛山金蝶销售服务中心   金蝶k3   金蝶官方网站   财务软件免费版下载   金蝶kis标准版   金蝶KIS旗舰版   佛山金蝶CRM
金蝶软件k3   金蝶友商网   金蝶kis   会计软件   金蝶kis云桌面   金蝶旗舰版   金蝶K/3 WISE   金蝶软件佛山分公司   金蝶进销存免费版   佛山金蝶代理
金蝶财务软件免费版下载   金蝶财务软件破解版   金蝶   金蝶财务软件教程   仓库管理软件免费版   金蝶KIS云桌面   金蝶kis破解版   金蝶kis专业版教程
金蝶软件   免费财务软件   金蝶K3   金蝶k3破解版   金蝶云桌面   金蝶财务软件试用版   销售软件   中小企业管理软件   佛山财务软件   金蝶k3下载
金蝶软件教程   仓库管理软件   进销存软件   佛山金蝶软件
佛山金蝶淘宝专卖   佛山金蝶专业版   佛山金蝶标准版   佛山金蝶迷你版   金蝶软件维护服务   金蝶专业版总账包   金蝶专业版财务包   金蝶专业版专业包
Keywords:   佛山金蝶   金蝶软件   金蝶软件销售服务中心   佛山金蝶财务软件
     
sitemap:  sitemap  sitemap  sitemap  sitemap