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出纳入门:银行结算基础知识

银行结算基础知识

    一、概念解释

    银行结算是一种不使用现金,通过银行将款项从付款单位(或个人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人)的银行账户的货币资金结算方式。除了规定的可以使用现金结算的业务以外,所有企事业单位和机关、团体等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等,均应按照银行结算办法的规定,通过银行转账进行结算。

    二、业务要点
    1.银行结算起点
    银行结算起点是指办理每一笔银行转账结算业务的最低金额。凡是不足结算起点金额的款项收付,通常需用现金进行结算,银行不办理转账结算。按照《现金管理暂行条例》的规定,现行银行结算起点为1 000元。当然,各种具体的银行结算方式的结算起点是不同的,如银行汇票汇款金额起点为500元,银行本票不定额的金额起点为100元等。
   2.办理银行结算的要求
     办理银行结算的要求包括以下几项。
    (2)各项经济往来,除了按照困家现金管理的规定可以使用现金以外,其余都必须办理转账结算。
    (3)账户内须有足够的资金保证支付。
    (4)必须使用银行统一规定的票据和结算凭证,并按照规定正确填写。
    (5)要遵守“恪守信用,履约付款,谁的钱进难的账、由谁支配.银行不垫款”的结算原则。
    (6)必须严格遵守银行结算纪律,小准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
    (7)各单位办理结算,由于填写结算凭证有误而影响资金使用、由于票据和印章丢失而造成资金损失的,由其自行负责。
    3.银行结算的意义
    银行结算的意义在于以下几点。
    (1)手续简单,省去_了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续,方便快捷,缩短了清算时问,加快了物资和资金的周转。
    (2)能够缩小现金流通的范围和数量,为国家有计划地绀织和调节货币流通量、防止和抑制通货膨胀创造了条件。
    (3)能够减少由于对方单位不守信用而带来的损失。
    (4)有利于聚集闲散资金,扩大银行信贷资金来源。
    (5)可以避免由于实行现金结算而发生在现金运输、保管过程中的丢失、被抢、被窃等意外损失。
    (6)银行转账结算不论款项大小、时间长短,都有据可查,一旦发生意外情况也便于追索,确保结算资金的安全。
    (7)能全面地了解各单位的经济活动,监督各单位认真执行财经纪律。

    三、应用实务
    企业应从比较各种结算方式的特点及局限性出发,重视对企业银行结算活动与生产经营活动内在联系的研究,注意财会政策的协调、配合。
    1.掌握银行结算规定
    各单位应在掌握银行结算规定的基础上合理选择结算方式。这些结算方式既有共性,也有特性;既相通,又互补,具体情况如下表所示。

选择方式 具体解释
比较付款期限 如需即期收款,可以选取信用卡、支票、银行本票、银行汇票等结算方式;如需约期收款,可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用等证结算方式
根据付款保证性角度选择 如果销售企业不能掌握购货单位的信用情况,对几时、足额收回货款缺乏信心,可以选取银行本票、银行汇票、银行承兑汇票和国内信用证等结算方式;如果对购货单位的信用情况有所了解,在以往的交易中无不良付款记录,除了选取上述结算方式外,还可以考虑采取支票结算方式;如果购货单位信用程度比较高,在选取上述结算方式的同事,还可以考虑采用商业承兑汇票、托收承付、委托收款等结算方式
根据可否转让票据选择 如果收款人要再次背书转让票据,可以考虑选取汇票、本票、支票等结算方式;否则,应选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式
从防伪的角度出发选择 如果担心银行承兑汇票被复制,可以适当增加国内信用证的使用;如果担心出现伪造、变造的大额银行本票,可以采取持支票到出票人开户银行入账的结算方式
按照可否从银行融通资金的要求选择 如果持票人要凭票从商业银行取得贷款,可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证等结算方式;否则选取其他结算方式

    2.了解本单位购销活动情况
    除下表所述情况外,各单位还应该了解本单位的赊销动情况,以便选择合理的银行结算方式。具体如下表所示。

选择方式 具体解释
企业的产品在市场上属紧俏商品,供不应求 可以采取汇兑、支票款到账后发货、信用卡、银行本票、银行汇票等结算方式
本企业的产品属供求大致平衡的商品 在购货单位同意的情况下,除采取上述办法外,还可以考虑采用银行承兑汇票、国内信用证、支票等结算方式
本企业的产品在市场上属于供大于求的产品 在选取上述结算方法、方式的同时,还可以考虑选取商业承兑汇票、托收承付、委托收款等结算方式。在采购活动中,还应区分不同的情况,选择相应的结算方式

    3.银行结算凭证的主要内容
    银行结算凭证是收付款双方及银行办理银行转账结算的书面凭证,是银行结算的重要组成部分,也是银行办理款项划拨、收付款单位和银行进行会计核算的依据。不同的结算方式,由于其适用范围、结算内容和结算程序不同,其结算凭证的格式、内容和联次等也各不相同。例如,银行汇票结算方式的结算凭证包括银行汇票委托书、银行汇票、银行汇票挂失电报等;商业汇票结算方式的结算凭证包括商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行承兑汇票协议、贴现凭证等。
尽管各种结算凭证的格式、联次和办理程序不同,其具体内容也有较大差别,但是,各种结算凭证的基本内容大致相同。这些基本内容概括起来主要有以下几点:
    (1)凭证名称;
    (2)凭证签发日期;
    (3)收付款单位开户银行名称;
    (4)收付款单位的名称和账号;
    (5)凭证联次及其用途;
    (6)结算内容:
    (7)结算金额;
    (8)单位及其负责人的签章。
    4.银行结算凭证的填写要求
    由于各种结算凭证是办理转账结算和现金收付的重要依据,直接关系到资金结算的准确性、及时性和安全性,同时,各种结算凭证还是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的书面证明,因此,各单位和有关个人必须按照规定认真填写银行结算凭证。
各单位在填写银行结算凭证时,应做到以下两点,如下表所示。

填写要求 具体解释
认真、完整地填写凭证内容 对于结算凭证上所列的收付款人和开户单位名称、日期、账号、大小写金额、收付款地点、用途等,要逐项认真填写,不得省略、简写或遗漏
规范填写凭证金额数字 银行结算凭证的填写必须做到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚,不得潦草、错漏、严禁涂改。单位和银行的名称必须用全称,异地结算应冠以省(自治区、直辖市)、县(市)字样

    这里应注意的一点是,在填写票据和结算凭证时,银行对结算凭证金额的大小写要求极为严格,如不按规范填写,银行将不予受理。
    此外,军队一类保密单位使用的银行结算凭证可免填写用途。



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