出纳入门：银行结算基础知识
银行结算基础知识
一、概念解释
银行结算是一种不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。除了规定的可以使用现金结算的业务以外，所有企事业单位和机关、团体等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等，均应按照银行结算办法的规定，通过银行转账进行结算。
二、业务要点
1．银行结算起点
银行结算起点是指办理每一笔银行转账结算业务的最低金额。凡是不足结算起点金额的款项收付，通常需用现金进行结算，银行不办理转账结算。按照《现金管理暂行条例》的规定，现行银行结算起点为1 000元。当然，各种具体的银行结算方式的结算起点是不同的，如银行汇票汇款金额起点为500元，银行本票不定额的金额起点为100元等。
2．办理银行结算的要求
办理银行结算的要求包括以下几项。
(2)各项经济往来，除了按照困家现金管理的规定可以使用现金以外，其余都必须办理转账结算。
(3)账户内须有足够的资金保证支付。
(4)必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，并按照规定正确填写。
(5)要遵守“恪守信用，履约付款，谁的钱进难的账、由谁支配．银行不垫款”的结算原则。
(6)必须严格遵守银行结算纪律，小准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
(7)各单位办理结算，由于填写结算凭证有误而影响资金使用、由于票据和印章丢失而造成资金损失的，由其自行负责。
3．银行结算的意义
银行结算的意义在于以下几点。
(1)手续简单，省去_了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，缩短了清算时问，加快了物资和资金的周转。
(2)能够缩小现金流通的范围和数量，为国家有计划地绀织和调节货币流通量、防止和抑制通货膨胀创造了条件。
(3)能够减少由于对方单位不守信用而带来的损失。
(4)有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。
(5)可以避免由于实行现金结算而发生在现金运输、保管过程中的丢失、被抢、被窃等意外损失。
(6)银行转账结算不论款项大小、时间长短，都有据可查，一旦发生意外情况也便于追索，确保结算资金的安全。
(7)能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律。
三、应用实务
企业应从比较各种结算方式的特点及局限性出发，重视对企业银行结算活动与生产经营活动内在联系的研究，注意财会政策的协调、配合。
1．掌握银行结算规定
各单位应在掌握银行结算规定的基础上合理选择结算方式。这些结算方式既有共性，也有特性；既相通，又互补，具体情况如下表所示。
| 选择方式 |
具体解释 |
| 比较付款期限 |
如需即期收款，可以选取信用卡、支票、银行本票、银行汇票等结算方式；如需约期收款，可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用等证结算方式 |
| 根据付款保证性角度选择 |
如果销售企业不能掌握购货单位的信用情况，对几时、足额收回货款缺乏信心，可以选取银行本票、银行汇票、银行承兑汇票和国内信用证等结算方式；如果对购货单位的信用情况有所了解，在以往的交易中无不良付款记录，除了选取上述结算方式外，还可以考虑采取支票结算方式；如果购货单位信用程度比较高，在选取上述结算方式的同事，还可以考虑采用商业承兑汇票、托收承付、委托收款等结算方式 |
| 根据可否转让票据选择 |
如果收款人要再次背书转让票据，可以考虑选取汇票、本票、支票等结算方式；否则，应选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式 |
| 从防伪的角度出发选择 |
如果担心银行承兑汇票被复制，可以适当增加国内信用证的使用；如果担心出现伪造、变造的大额银行本票，可以采取持支票到出票人开户银行入账的结算方式 |
| 按照可否从银行融通资金的要求选择 |
如果持票人要凭票从商业银行取得贷款，可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证等结算方式；否则选取其他结算方式 |
2．了解本单位购销活动情况
除下表所述情况外，各单位还应该了解本单位的赊销动情况，以便选择合理的银行结算方式。具体如下表所示。
| 选择方式 |
具体解释 |
| 企业的产品在市场上属紧俏商品，供不应求 |
可以采取汇兑、支票款到账后发货、信用卡、银行本票、银行汇票等结算方式 |
| 本企业的产品属供求大致平衡的商品 |
在购货单位同意的情况下，除采取上述办法外，还可以考虑采用银行承兑汇票、国内信用证、支票等结算方式 |
| 本企业的产品在市场上属于供大于求的产品 |
在选取上述结算方法、方式的同时，还可以考虑选取商业承兑汇票、托收承付、委托收款等结算方式。在采购活动中，还应区分不同的情况，选择相应的结算方式 |
3．银行结算凭证的主要内容
银行结算凭证是收付款双方及银行办理银行转账结算的书面凭证，是银行结算的重要组成部分，也是银行办理款项划拨、收付款单位和银行进行会计核算的依据。不同的结算方式，由于其适用范围、结算内容和结算程序不同，其结算凭证的格式、内容和联次等也各不相同。例如，银行汇票结算方式的结算凭证包括银行汇票委托书、银行汇票、银行汇票挂失电报等；商业汇票结算方式的结算凭证包括商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行承兑汇票协议、贴现凭证等。
尽管各种结算凭证的格式、联次和办理程序不同，其具体内容也有较大差别，但是，各种结算凭证的基本内容大致相同。这些基本内容概括起来主要有以下几点：
(1)凭证名称；
(2)凭证签发日期；
(3)收付款单位开户银行名称；
(4)收付款单位的名称和账号；
(5)凭证联次及其用途；
(6)结算内容：
(7)结算金额；
(8)单位及其负责人的签章。
4．银行结算凭证的填写要求
由于各种结算凭证是办理转账结算和现金收付的重要依据，直接关系到资金结算的准确性、及时性和安全性，同时，各种结算凭证还是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的书面证明，因此，各单位和有关个人必须按照规定认真填写银行结算凭证。
各单位在填写银行结算凭证时，应做到以下两点，如下表所示。
| 填写要求 |
具体解释 |
| 认真、完整地填写凭证内容 |
对于结算凭证上所列的收付款人和开户单位名称、日期、账号、大小写金额、收付款地点、用途等，要逐项认真填写，不得省略、简写或遗漏 |
| 规范填写凭证金额数字 |
银行结算凭证的填写必须做到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚，不得潦草、错漏、严禁涂改。单位和银行的名称必须用全称，异地结算应冠以省（自治区、直辖市）、县（市）字样 |
这里应注意的一点是，在填写票据和结算凭证时，银行对结算凭证金额的大小写要求极为严格，如不按规范填写，银行将不予受理。
此外，军队一类保密单位使用的银行结算凭证可免填写用途。
