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企业资金

四川沱牌集团有限公司

     1996 年在上海证券交易所上市的四川沱牌集团有限公司(股票代码:600702)是国家大型一档企业,中国最大的优质白酒制造企业之一,国务院指定的全国100 户建立现代企业制度试点企业,四川省重点发展的大型扩张企业。已形成以酒业为支柱,集科技、工业、贸易为一体,跨地区、跨行业、多元化的大型企业集团公司。

2000 年,沱牌曲酒开始使用金蝶K/3ERP 系统对财务与物流进行管理。2002 年,信息化初具规模,实现财务业务一体化。从2004 年开始,集团全面上马K/3 ERP 系统,通过集成化、精细化管理,实现了集团跨地域、跨部门、跨业务的管理和应用,集团物流、资金流、信息流在同一平台中运营和集中监控。

面对国内消费结构持续升级和白酒行业稳定发展的良好形势,集团利用国内上市公司率先执行新会计准则的机会,升级信息系统,结合集团战略,制定与实施新的管理制度与方法,满足新经济环境下的企业财务管理和战略决策。

为确保2007 1 1 日集团能够执行新会计准则,集团财务人员和集团投资发展部、集团HR 部门的骨干人员于2006 11 月参与新会计准则的培训与学习。并于12 月开始,结合集团的业务特点与信息化状况,与金蝶实施顾问一起制订了转换方案,面向集团20 多家子公司,全面辅开新会计准则的转换工作。

面对新科目设计,新旧会计科目数据转换等难题,沱牌曲酒将金蝶K/3 ERP 系统升级到K/3 V10.3 版本,采用了启用K/3 新账套的方式,由集团统一设置科目体系,统一制作模板账套,并下发所有子公司,子公司只可在二级科目下增加子科目.子公司统计旧科目的数据,并计算出新科目的初始数据;提交到集团后,由集团汇总数据,经会计事务所统一对比与确认,最终确定集团的新科目数据。

四川沱牌集团有限公司集团财务副总监杜泽春:"本次新会计准则转换比较顺利,金蝶协助我们搭建了新K/3 ERP 系统下,新会计准则的应用。金蝶K/3 ERP 系统中很好的融入了新会计准则的知识和应用,体现了卓越的企业管理新思想、新理念."

按照《企业会计准则第38 ?首次执行企业会计准则》和通知的有关规定,在2006年度财务报告的补充资料部分以“新旧会计准则股东权益差异调节表”的方式披露重大差异的调节过程。

执行新准则后发生的会计政策、会计估计变更及其对公司财务状况和经营成果的影响:

    1)根据《企业会计准则第2 号-长期股权投资》的规定,公司将现行政策下对子公司采用权益法核算变更为采用成本法核算,将减少母公司当期投资收益,但不影响合并报表

    2)根据《企业会计准则第3 号-投资性房地产》的规定,公司对外出租的房屋和土地资产将作为投资性房地产核算,将采用公允价值模式进行计量,在首次执行日将账面价值与公允价值的差额调整留存收益,影响公司当期利润和期末资产总额、股东权益。

    3)根据《企业会计准则第17 号-借款费用》的规定,利息资本化的借款费用范围不仅包括专门借款,而且包括一般借款,其用途只要是用于购置固定资产尚未达到使用状态的。公司以后发生该类业务时,其利息资本化额将影响公司当期利润和期末资产总额、股东权益。公司属于酒类产销企业,存在需要储存一年或以上时间才能达到可销售状态的存货,根据准则17 号规定,发生的借款费用可能会计入该类存货成本,从而影响公司当期利润和期

末资产总额、股东权益。

    4)根据《企业会计准则第18 号-所得税》的规定,公司将企业所得税的核算方法由现行的应付税款法变更为资产负债表债务法,该政策的变更将会影响当期所得税费用,从而影响公司当期利润和期末资产总额、股东权益。计算坏账准备等资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额以及可抵扣的亏损额,计算递延所得税资产或递延所得税负债。

    5)根据《企业会计准则第33 号-合并报表》的规定,少数股东权益在资产负债表中不再介于负债与股东权益间单独列示,而是作为股东权益的一项列示。合并利润表中少数股东损益不再按原准则作为利润总额下的减项,而是作为公司净利润的组成,只是在净利润项目下列示少数股东损益。此项政策变更将影响公司合并报表利润和股东权益。


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