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企业成本

九新药业

  

 

2005年冬天,摆在九新药业新任总经理杨战鏖面前的,是一张亏损的业绩报表,尽管深圳的天气仍然炎热,但九新药业已经准备渡过一个漫长的寒冬。

 

“那一年的10月,杨总已经向集团申请由我来负责九新药业的ERP项目。”担任三九集团实施方项目经理的淡慧中回忆说,面对当年的亏损,九新药业管理层除了加快新产品投入市场之外,果断决定在企业内部采取管理手段,实施金蝶K/3 ERP系统,冲破困扰企业发展的内控和成本瓶颈。

  寒冬中的变革

九新药业是三九集团下属的全资子公司,成立于1992年,是中国最早的第三代抗生素生产基地,部分产品在全国的市场占有率曾经一度高达70%。近年来,由于国内部分药价虚高,国家一直在使用行政性手段对药品价格进行大幅度的强行降价,行业盈利能力大幅下降。此外,企业还面临着抗生素限售、原料价格上涨、同类竞争产品大量出现等等不利因素,使得九新药业感受到了“冬天”的寒意。

 

一方面是国家政策的宏观调控与严格监管,另一方面是市场激烈竞争,九新药业粗放式成本管理的弊端开始浮现出来。淡慧中作为ERP项目经理来到九新药业时,他看到公司内部没有统一的工作平台,各部门各自进行业务统计与分析,彼此间统计口径不一致,不同部门出具的数据存在差异。大量的核算工作占用了成本会计的绝大部分时间,但对于一些新产品,财务部门却无法提出新品种的参考出厂价格;一些产品越卖越亏损,却无法搞清楚产品的成本情况,高层无从判定数据的真实性,难以进行管理决策。

 

在管理层的大力推动下,200611日起,九新药业总账、仓库、采购、销售、固定资产、应收、应付系统同步上线。20066月,九新药业成本系统成功上线,并于当月通过系统完成了成本的归集与分配。200612月,MPSMRP成功实施,金蝶K/3 ERP完全取代了九新药业原来自己开发的管理系统,做到了各部门管理的一体化集成。

 

九新药业在金蝶K/3 ERP的基础上,通过灵活的报表配置,为管理层量身定做了30余张企业管理报表,其中有15张报表是高层每天必看的,包括销售明细、回款明细、采购订单、存货周转分析、库龄分析、订单执行情况表、当期生产成本分析及回归预测、预警分析、预算执行分析等等。通过强大的数据分析工具,借助流程的优化,九新药业成功打通了部门间的信息孤岛,2006年的存货库存降低30%,资金占用减少千万元以上。经过成本系统的精确核算,九新药业发现了“名盈实亏”的产品,经过5个月的观察期,企业毅然停掉了4个亏损品种!

 

事实证明,以ERP为推动的流程再造改变了企业的资金效益,降低了管理成本,九新药业于2006年成功实现了扭亏的目标。

 

  2007年:可控成本降低10%

 

ERP的成功,为九新药业在行业的冬天带来了新的发展机会。能否真正抓住这次机会,衡量的标准不仅仅是财务报表上的数字,更重要的是“以成本为驱动”能否提升整个公司的能力,从而改变企业的某些“问题基因”,获得可持续的发展。

 

2007年,九新药业有限公司明确提出,该年的目标是可控成本比2006年度预算降低10%。据财务部长涂菲娜介绍,为了确保10%目标的实现,九新制定了“节流主计划”??以部门为单位,成立了财务、生产、销售、行政、研发、质量等六个节流项目组。如财务节流项目组的总任务是总协调节流进度、总监督、各组具体节流目标分配,主要职责是建立内部预算及预算预警机制;发送各部门节流目标;每月主持一次节流分析会,按节流进度评出优秀、良好、及格、不及格小组。

 

同时,九新药业还针对一些关键成本点成立了节流小组,每个小组有具体目标和行动计划,并建立定期检查节流进度,定期奖罚等实施细则。如合成车间为了实现2007年节流400万的目标,把车间员工分成技术攻关队、动力能源队、回收节约队、行政管理队等节流小组。通过金蝶K/3 ERP,这些管理流程被固化在系统中,通过一系列关键点的控制,一方面有力保障了新工艺的严格执行,另一方面也为及时发现成本波动的原因提供了帮助,在保证产品质量的同时,最大限度的降低成本。

 

在合成车间,通过最佳控制点,产品质量明显提升,产量提高2%,溶媒全部高效回收使用,而生产周期缩短50%,成本明显降低。20079月的化工成本比改进前的7月份每公斤降低了56元,成本下降了9.74%,竞争力显著提高。合成车间2006年生产成本比2005年降低418万元,2007年还将实现再降低400万的成本目标。

 

九新药业还结合自身的管理及生产特性,对每项费用制定了不同的分配标准,如检验费用是根据检验批次做为系数来进行费用的分摊,改变了以往的按产量进行分摊的模式。从而保证了成本核算结果的真实性、精细性。

 

通过准备的成本数据分析,九新药业在2007年调整了生产系统,停掉部分能耗大、产量少的生产线。为了保证节流的顺利进行,企业还制定了材料的消耗标准,研发部门通过对标准成本进行对比分析,主动寻找降低材料成本的方法与途径。九新药业成功研发的具有自主知识产权的新药“999螯合新泰林”是目前的主打产品,该产品的筛选胶塞原来一直采用进口材料,2007年通过对比实验,找到了筛选胶塞的国产材料,质量比进口材料好,但价格却比进口材料低约40%。据统计,每生产1000万支该产品,成本可节约93万。

 

此外,一体化的ERP使得企业各部门信息可以充分共享,省去了多套系统的维护费。同时,减少了6名统计岗位,但效率有所提高,每月5号便可出具完整的财务报表。如今,九新药业每个季度进行一次绩效考核,通过金蝶K/3将各部门的生产经营数据和成本信息全部分类汇总,并与年初制定的预算进行对比分析,从中找出成本升降的原因,制定持续改进成本管理和降低成本的方法。“如今有了金蝶K/3,可以随时提取及时、全面、真实、准确的各类信息,对于进行成本分析与控制提供了坚实的基础。也为实现降低10%的成本目标提供了技术保障。”涂菲娜说道。


 

项目经理 淡慧中 

             

财务部长 涂菲娜


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